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2019年会计年终结账必备技巧一结账后的主要事项
发布时间:2019-12-26 17:00:05浏览次数:658


一、所得税预缴

企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

(一)计算方法1

按本年一个月或者一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳

(三)计算方法3

按照经税务机关认可的其他方法预缴

二、所得税汇算清缴

(一)企税汇算清缴

1.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

2.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税额。

3.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

4.企业注销的,应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

三、个税汇算清缴

(一)2020年的个人所得税汇算清缴工作是31日至630

(二)取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人,应当依法办理汇算清缴:

1.从两处以上取得综合所得、且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元。

2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年输入额减除五险一金的余额超过6万元。

四、相关审计

(一)年报审计

1. 时间

企业年度会计报表审计,通常会在每年的1-5月之间进行。

2. 目的

对被审计单位财务会计报表的编制是否符合国家有关财务会计法规的规定。

(二)税务审计

1. 时间

一般情况下,年终结算完毕时需要进行审计,或者税务等相关部门要求公司进行审计

2. 目的

主要目的还是检查纳税人是不是按照税法相关规定依法纳税,是否存在偷税纳税的行为。

五、会计档案

新修订的《会计档案管理办法》,自201611日起施行

应当进行归档会计资料的范围

1. 会计凭证:包括原始凭证、记账凭证

2. 会计账簿:包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片以及其他辅助性账簿

3. 账务会计报告:包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告

4. 其他会计资料:包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书、及其他具有保存价值的会计资料。

5. 会计档案的保管期限

会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起.